Impuesto Complementario mínimo global: qué es, a quién afecta y cómo prepararte desde Business Central
El Impuesto Complementario Mínimo Global es la nueva obligación fiscal en España que afectará a los grupos multinacionales y también a los grupos nacionales de gran magnitud a partir de 2026. En este artículo te mostramos cómo Business Central y dvimpuestos pueden ayudarte a gestionar los modelos 240, 241 y 242, automatizando la generación, validación además de exportación de los modelos y facilitando la presentación y cumplimiento del Impuesto Complementario en España.
El Ministerio de Hacienda ha aprobado la Orden HAC/1198/2025, que regula el nuevo Impuesto Complementario mínimo global, una obligación fiscal que entrará plenamente en vigor en 2026 y también afectará a miles de empresas en España.
Asimismo, su objetivo es garantizar que los grandes grupos empresariales tributen al menos un 15 % de tipo efectivo global.
¿A quién afecta?
Este impuesto no está pensado para pymes aisladas, sino para grupos empresariales de gran magnitud. En particular afecta a:
- En primer lugar: grupos multinacionales
- En segundo lugar: grupos nacionales de gran tamaño
- En tercer lugar: entidades constitutivas radicadas en España
- Y además, los grupos con cifra de negocio consolidada superior a 750 millones de euros en 2 de los últimos 4 ejercicios
A continuación, un ejemplo claro:
- Una empresa española factura 10M → NO supera el límite
- Su matriz alemana factura 8.000M → SÍ supera el límite
- Resultado: la filial española está obligada
En cambio, si tu empresa no pertenece a un grupo, este impuesto no te afecta.
Los tres nuevos modelos fiscales
Además, la norma introduce tres modelos que serán obligatorios para los grupos afectados:
Modelo 240 – Comunicación de la entidad declarante:
Informa a la AEAT de qué entidad del grupo presentará el impuesto. De este modo, se define quién asumirá la presentación del Modelo 241.
Modelo 241 – Declaración informativa:
Incluye: estructura del grupo, jurisdicciones, tipo efectivo y ajustes. Asimismo, centraliza toda la información necesaria para calcular correctamente el Impuesto Complementario Mínimo Global.
Modelo 242 – Autoliquidación:
Determina e ingresa la cuota del Impuesto Complementario. Así, se asegura el cumplimiento fiscal y la presentación correcta ante la AEAT.
Los primeros plazos comienzan en junio de 2026, por lo que es importante organizar los datos financieros con antelación.
¿Por qué es importante prepararse?
Porque la carga administrativa es alta:
- Datos financieros por jurisdicción
- Estructura del grupo
- Cálculos del tipo efectivo global
- Validaciones
- Documentación
- Nuevos plazos
En definitiva, para muchas empresas, gestionar todo esto fuera del ERP será muy poco viable.
Dvimpuestos: preparar los modelos desde Business Central
En DAVISA, como partner experto en Business Central además de normativa digital, estamos adaptando dvimpuestos para gestionar estas nuevas obligaciones.
Es más, dvimpuestos te permite:
- Generar los modelos 240, 241 y 242 desde Business Central
- Validar la información dentro del propio ERP
- Exportar el fichero oficial listo para presentar ante la AEAT
- Evitar errores manuales
- Mantener la normativa actualizada
- Integrar los datos sin duplicar trabajo
Importante: dvimpuestos no envía el modelo automáticamente a la AEAT. Sin embargo, genera el borrador o fichero oficial para que puedas revisarlo y presentarlo cuando corresponda.
Conclusión
En definitiva, el Impuesto Complementario supone un cambio importante para cualquier empresa perteneciente a un grupo multinacional o de gran magnitud.
Por eso, prepararte con tiempo y tener tu ERP listo, será clave para evitar problemas en 2026.
«Si quieres saber si este impuesto afecta a tu empresa y además aprender cómo integrarlo en Business Central, estamos aquí para ayudarte.»
¿Tu empresa ya está lista para el Impuesto Complementario 2026?
